企业所得税汇算清缴如何来操作(企业所得税汇算清缴难吗)

　   无论是做什么事都是需要交费的，个人有个人所得税，企业有企业所得税，而交税的方式都是比较复杂的，那么企业所得税汇算清缴如何来操作?下面小编来为你解答，希望对你有所帮助。

　　企业所得税汇算清缴怎么操作

　　一般来说，企业进行年度汇算清缴并不难，大多按照如下程序来进行：

　　一、企业所得税汇算清缴怎么操作--调账：具体调节项目有：

　　1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

　　2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

　　3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

　　4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳;

　　5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

　　6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

　　二、企业所得税汇算清缴怎么操作--申报。

       携带企业开展汇算清缴所需提供材料前往税务部门提交。一般来说，这些材料主要包括：

　　1、企业财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;

　　2、企业与纳税有关的合同、协议书及凭证;

　　3、企业外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

　　4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

　　5、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

　　三、企业所得税汇算清缴怎么操作--审核。主管机关受理企业申请，并对企业报送的材料进行审核。若发现由主管税务机关管理内容有变化的，要求纳税人提供变更依据;若发现纳税人申报有计算错误或漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充;若审核无误，则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

　　四、企业所得税汇算清缴怎么操作--清缴。企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后5个月内清缴税款。至此，企业年度汇算清缴相关操作完成完成。

　　五、企业所得税汇算清缴--网报工作

　　现在年度企业所得税申报表的报表钩稽关系更加优化、更加智能。很多数据都可以自动计算和填写，例如，网上申报的纳税人，小微企业优惠金额、项目所得减免优惠金额等事项均可根据纳税人填报的基础数据进行自动计算填写。

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